Генеральный директор и управляющая компания как аффилированные лица общества
Федеральный закон «Об акционерных обществах» обязывает акционерное общество вести учет его аффилированных лиц и представлять отчетность о них в соответствии с требованиями законодательства. Нормы о необходимости составления, хранения и предоставления по требованию участников списков аффилированных лиц общества содержатся и в Федеральном законе «Об обществах с ограниченной ответственностью». Причиной необходимости учета аффилированных лиц являются особые требования законодательства к заключению хозяйственным обществом сделок, в которых имеется заинтересованность его аффилированных лиц.
Раскрытие понятия аффилированного лица приводится в статье 4 Закона РСФСР от 22.03.1991 N 948-1 «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках». На сегодняшний день это единственная действующая статья данного закона.
Согласно приведенному определению «аффилированные лица» – это физические и юридические лица, способные оказывать влияние на деятельность юридических и (или) физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность. При этом аффилированными лицами юридического лица являются:
член его совета директоров (наблюдательного совета) или иного коллегиального органа управления, член его коллегиального исполнительного органа, а также лицо, осуществляющее полномочия его единоличного исполнительного органа;
лица, принадлежащие к той группе лиц, к которой принадлежит данное юридическое лицо;
лица, которые имеют право распоряжаться более чем 20 % общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции либо составляющие уставный или складочный капитал вклады, доли данного юридического лица;
юридическое лицо, в котором данное юридическое лицо имеет право распоряжаться более чем 20 % общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции либо составляющие уставный или складочный капитал вклады, доли данного юридического лица;
если юридическое лицо является участником финансово-промышленной группы, к его аффилированным лицам также относятся члены советов директоров (наблюдательных советов) или иных коллегиальных органов управления, коллегиальных исполнительных органов участников финансово-промышленной группы, а также лица, осуществляющие полномочия единоличных исполнительных органов участников финансово-промышленной группы.
Таким образом, одним из аффилированных лиц хозяйственного общества выступает лицо, осуществляющее полномочия его единоличного исполнительного органа.
При ведении учета аффилированных лиц общества, в том числе составлении списков аффилированных лиц в соответствии с требованиями Приказа ФСФР России от 04.10.2011 N 11-46/пз-н, необходимо определить основание, по которому то или иное лицо признается аффилированным. Оснований аффилированности у одного лица может быть сразу несколько, и это лицо будет продолжать считаться аффилированным по отношению к обществу, пока есть хотя бы одно основание считать его таковым. В случае с лицом, осуществляющем полномочия единоличного исполнительного органа общества, таких оснований существует как минимум два.
Первое основание аффилированности – это то, что лицо осуществляет функции единоличного исполнительного органа юридического лица.
Второе основание – лицо принадлежит к той группе лиц, к которой принадлежит юридическое лицо.
Определение группы лиц дается в Федеральном законе от 26.07.2006 N 135-ФЗ «О защите конкуренции»: группой лиц признается совокупность физических лиц и (или) юридических лиц, соответствующих одному или нескольким признакам, указанным в статье 9 данного закона. Один из признаков группы лиц следующий:
хозяйственное общество (товарищество, хозяйственное партнерство) и физическое лицо или юридическое лицо, если такое физическое лицо или такое юридическое лицо осуществляет функции единоличного исполнительного органа этого хозяйственного общества (товарищества, хозяйственного партнерства).
Два указанных выше основания аффилированности присутствуют во всех случаях, когда необходимо дать характеристику аффилированности лица, осуществляющего полномочия единоличного исполнительного органа хозяйственного общества. Помимо этого данное лицо может признаваться аффилированным и по другим основаниям.
В случае, когда единоличный исполнительный орган – физическое лицо, и оно одновременно является членом совета директоров (наблюдательного совета) общества, добавиться основание аффилированности «член совета директоров (наблюдательного совета) юридического лица».
В случае, когда единоличный исполнительный орган – физическое лицо, и оно одновременно является членом коллегиального исполнительного органа, добавиться основание аффилированности «член коллегиального исполнительного органа юридического лица».
В случае, когда единоличный исполнительный орган одновременно имеет право распоряжаться более чем 20 % общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции либо составляющие уставный капитал юридического лица, добавиться основание аффилированности «лицо, которые имеет право распоряжаться более чем 20 % общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции либо составляющие уставный или складочный капитал вклады, доли юридического лица».
Лицо, выполняющее функции единоличного исполнительного органа, может иметь и дополнительные основания вхождения с юридическим лицом, в котором он выполняет функции единоличного исполнительного органа, в одну группу лиц. Например, таким дополнительным основанием может являться следующее: хозяйственное общество и физическое лицо или юридическое лицо, если по предложению такого физического лица или такого юридического лица избрано более чем 50 % количественного состава коллегиального исполнительного органа либо совета директоров (наблюдательного совета) этого хозяйственного общества.
Как видно из приведенного выше, полный список оснований аффилированности будет зависеть от интегрированности в экономическую деятельность и степени управленческого влияния лица, осуществляющего полномочия единоличного исполнительного органа, на деятельность хозяйственного общества.
Правильность определения оснований аффилированности того или иного лица по отношению к хозяйственному обществу поможет не только грамотно реализовывать нормы действующего законодательства, но и воспрепятствует привлечению общества к административной ответственности, установленной, в частности, за нарушения в раскрытии информации на рынке ценных бумаг и предоставлению информации участникам хозяйственного общества о его деятельности.
Наша компания имеет богатый опыт в осуществлении учета аффилированных лиц акционерных обществ и обществ с ограниченной ответственностью. Специалисты ЗАО «РКЦ» помогут Вам правильно составить списки аффилированных лиц, своевременно произвести их опубликование, а также внести изменения, вызванные избранием новых состав органов управления, изменением у аффилированных лиц фамилий (наименований), места проживания и пр. При заключении с нашей компанией договоров абонентского обслуживания стоимость наших услуг значительно меньше стоимости оказания разовых консультаций.
